平成26年度 春期
応用情報技術者試験問題と解答
問60
営業債権管理業務に関する内部統制のうち、適切な
ものはどれか。

 ア 売掛金回収条件の設定は、営業部門でなく、
   審査部門が行っている。
 イ 売掛金の消込み入力と承認処理は、販売を
   担当した営業部門が行っている。
 ウ 顧客ごとの与信限度の決定は、審査部門ではなく、
   営業部門の責任者が行っている。
 エ 値引き又は割戻しの処理は、取引先の実態を
   熟知している営業部門の担当者が行っている。



【正解】 ア

ア 正しい。
イ 売掛金の消込み入力と承認処理を同一部門が行うのは
 内部統制上、問題である。
ウ 顧客ごとの与信限度の決定は、審査部門が行うべきである。
エ 値引き又は割戻し処理は不正防止の観点からも、
 営業部門の責任者や、経理部門で行うべきである。

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