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技術士試験(情報工学部門)・情報技術者試験。ファーストマクロ。


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平成26年度 春期 高度情報技術者試験問題と解説

問22

営業債権管理業務に関する内部統制のうち、適切なものはどれか。

ア 売掛金回収条件の設定は、営業部門でなく、審査部門が行っている。

イ 売掛金の消込み入力と承認処理は、販売を担当した営業部門が行っている。

ウ 顧客ごとの与信限度の決定は、審査部門ではなく、営業部門の責任者が行っている。

エ 値引き又は割戻しの処理は、取引先の実態を熟知している営業部門の担当者が行っている。


正解


解説

ア 正しい。

イ 売掛金の消込み入力と承認処理を同一部門が行うのは内部統制上、問題である。

ウ 顧客ごとの与信限度の決定は、審査部門が行うべきである。

エ 値引き又は割戻し処理は不正防止の観点からも、営業部門の責任者や、経理部門で行うべきである。

問21 目次 問23